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硯山縣財政局關于2019年度會計評估監督檢查情況公告

來源:財政局 發布時間:2019-10-21 10:12:59 瀏覽次數: 【字體:

為切實履行財政部門會計監督職責,充分發揮會計監督服務宏觀調控和財政管理、保障財稅政策執行、提升會計信息質量的重要作用,根據《中華人民共和國會計法》和《文山州財政局轉發云南省財政廳關于開展2019年會計評估監督檢查工作的通知》(文財監〔2019〕11號)精神,我縣2019年會計監督檢查工作在州財政局的指導下,在局領導的高度重視和精心組織下,在參檢人員齊心協力、共同努力下,按時、按質地完成了檢查任務,現將檢查結果公示如下:

一、開展會計監督檢查情況

接州財政局會計評估監督檢查工作安排通知后,及時組織人員按隨機抽取方式抽取了硯山縣博云會計服務有限公司、文山州生態環境局硯山分局作為檢查對象,并以《硯山縣財政局關于開展2019年會計評估監督檢查的工作方案》(硯財發〔2019〕36號)的文件形式,對2019年會計評估監督工作提出了具體要求。同時,為做好檢查工作,自覺接受社會監督,將檢查目的、被檢查單位名單、檢查范圍和重點等在政府信息網站進行查前公示。

從檢查總體情況來看,1、硯山縣博云會計服務有限公司財務制度比較健全,代理核算的企業會計核算比較規范,能夠按照《企業財務管理制度》的規定編制會計報表,信息披露較為完整,會計核算符合《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度規定,依法設置會計賬簿,并保證其真實完整,根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿、編制財務會計報告,沒有發現偽裝、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告情況、沒有發現資金挪用、虛報支出、使用假發票、偷稅漏稅等違法違規行為,但也存在一些會計基礎工作不夠規范的問題。2、文山州生態環境局硯山分局內控制度比較健全,能夠按照《政府會計準則制度》的規定設置會計科目,編制會計報表,信息披露較為完整,會計核算符合《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度規定,依法設置會計賬簿,并保證其真實完整,根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿、編制財務會計報告,沒有發現偽裝、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告情況、沒有發現資金挪用、虛報支出、使用假發票、“專項資金”能夠嚴格執行專款專用,但也存在一些會計基礎工作不夠規范的問題。

三、主要做法

(一)加強組織領導,確保檢查工作取得實效。我局領導高度重視會計監督檢查工作,切實加強對檢查工作的領導,明確會計監督檢查工作由局監督檢查股組織落實并參與檢查。檢查組實行組長負責制,對檢查報告中的相關數據的真實性、問題定性負責。

(二)加強溝通協調,做到科學合理選戶。為確保選戶的針對性和代表性,在確定被查對象時,認真做好內外協調,加強與州財政局、本局有關業務股室之間的聯系溝通與協調。根據今年的檢查重點和工作要求,進行排摸分析,反復斟酌,嚴格按照上級要求按檢查類型選取檢查對象。

(三)注重學習研究,制定會計監督檢查工作方案。為了會計監督檢查工作的有效開展,我局認真組織參檢人員學習研究好州局的有關文件精神,組織開展會計監督檢查工作業務培訓,認真學習《財政檢查工作辦法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《會計基礎工作規范》等法規文件,通過學習研究,進一步提升了檢查人員的業務素質。在此基礎上,結合本縣工作實際,制定了會計監督檢查工作方案,明確檢查工作時間節點、檢查范圍和重點、檢查的主要內容。同時,對檢查人員的工作作風、工作紀律等也作了嚴格的規定。

(四)落實公示公告制度,進一步擴大社會影響。按照“誰實施檢查處理,誰公示公告”原則,認真落實查前公示和查后公告制度。查前,及時在政府信息公開網公示被查單位名單、檢查目的、檢查內容和重點以及舉報聯系電話;查后,將以適當形式對外公告檢查總體情況、發現的主要問題以及處理處罰等情況,以進一步擴大會計監督的社會影響。

(五)完善監督程序,確保檢查工作的規范性、合法性和有效性。一是檢查實施前,按規定提前3個工作日向被檢查單位送達《財政檢查通知書》。二是檢查實施中,認真填制工作底稿,重視檢查證據的收集,并由工作底稿編制人、復核人和被查單位相關負責人共同簽名確認。針對檢查中發現的疑點、難點問題,做到及時上報,并認真組織研究,確保了檢查結論的準確性。三是檢查實施后,為確保檢查報告內容完整、格式規范、表述準確,針對檢查組提交的檢查報告,按照查審分離的原則,組織專職人員進行審核,做到定性準確、依據充分、程序合法。

四、檢查中發現的主要問題

(一)會計核算方面

1、硯山縣博云會計服務有限公司在代理記帳過程中,由于把關不嚴,出現取得的支出原始發票不規范。

2、文山州生態環境局硯山分局財務支出的報銷原始憑證還不夠完整、規范,如差旅費的報銷。

(二)項目資金管理方面

文山州生態環境局硯山分局在項目資金支付進度方面進度緩慢。

五、下步工作打算

(一)加強財務人員對會計法、政府會計準則制度等有關會計法律法規的學習,嚴格按照會計準則的規定設置會計科目,規范單位會計核算行為,加強會計核算管理,及時對外提供準確的會計信息。

(二)督促文山州生態環境局硯山分局加快項目資金的支付進度。

(四)依據有關法律法規,對檢查中發現的存在問題按照程序進行征求意見、確認,提出處理、整改意見或者下達行政處罰決定書執行。

硯山縣財政局

2019年10月20日

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