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硯山縣審計局審計結果公告

來源:縣審計局 發布時間:2019-10-21 17:06:55 瀏覽次數: 【字體:


1.硯山縣司法局2018年度預算執行和其他財政財務收支情況審計結果

2.文山州生態環境局硯山分局2018年度預算執行和其他財政財務收支情況審計結果

3.硯山縣補交黨費使用管理情況審計結果

4.2015-2016年中國兵器裝備集團公司定點幫扶硯山項目審計結果

5.硯山縣電子警察系統建設及指揮中心建設項目工程竣工決算審計結果

6.硯山縣人民法院審判法庭建設項目工程竣工決算審計結果

硯山縣司法局2018年度預算執行和其他

財政財務收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定,硯山縣審計局于2019年4月至6月,對硯山縣司法局2018年度預算執行和其他財政財務收支情況進行了審計。

一、基本情況

硯山縣司法局屬硯山縣人民政府直屬管理的正科級工作部門,屬縣級財政一級預算單位。局機關下設辦公室、法制辦公室、普法與依法治理股、社區矯正管理股等7個內設機構和一個中心辦事機構及硯山縣公證處,下轄11個鄉鎮司法所,核定人員編制數42人,其中:行政人員編制數36人,參照公務員法管理人員編制數3人,事業人員編制數3人,2018年12月末實有人員59人;核定編制車輛7輛,實有車輛7輛。

硯山縣司法局2018年年末資產總計1589.55萬元(流動資產188.42萬元、固定資產1401.13萬元),收入合計1306.34萬元(財政撥款收入1280.70萬元、其他收入25.64萬元),支出合計1278.29萬元(人員經費1036.28萬元、日常公用經費242.01萬元)。“三公”經費支出25.14萬元,其中:公務接待費3.25萬元,比上年下降56%;公務用車購置及運行費21.89萬元(公務用車運行費10.19萬元,比上年下降37.2%;公務用車購置費11.70萬元)。

審計結果表明,硯山縣司法局在2018年財政財務收支及其有關經濟活動中,能認真履行部門工作職責,遵守相關財務制度和財經紀律,財務收支及“三公”經費使用能控制在預算批復范圍內,對縣級巡察督查查出的財務問題已經進行整改。

二、審計建議

對硯山縣司法局在2018年財政財務收支及其有關經濟活動的審計建議:一是按照《工會會計制度》及相關會計法規的規定,建立健全會計賬務,準確完整核算工會經費收支;二是認真清理各項應收及應付款項,以確保各項債權、債務真實性和準確性;三是進一步加強和完善非稅收入征收、核對管理,確保非稅收入及時足額繳入國庫;四是財務人員加強財務知識和財經法規的學習,準確、及時、完整進行會計核算和編制部門報表,真實、準確地反映單位財務信息。

文山州生態環境局硯山分局2018年度預算

執行和其他財政財務收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定,硯山縣審計局于2019年5月28日至8月2日,對文山州生態環境局硯山分局(以下簡稱“州生態環境局硯山分局”)2018年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計。

一、基本情況

州生態環境局硯山分局原名硯山縣環境保護局,2019年3月更名為文山州生態環境局硯山分局,是縣政府工作部門。2011年暫定行政編制25人,后已收回,新的行政編制尚未下發,核定事業編制30人。年末實有行政人員25人,事業人員19人。

審計結果表明,州生態環境局硯山分局2018年預算編制程序合規,預算收支基本真實地反映了2018年度預算執行和其他財政收支情況,收支內容符合財經法規的規定,會計處理基本符合會計法及會計制度規定。但審計發現存在結余資金未上繳財政,將應列收入、支出的款項列往來款核算的問題。

二、審計發現的主要問題

(一) 結余資金7.27萬元未上繳財政。2018年利息收入、伙食費收入、收回以前年度發放職工的值班費、獎勵資金等,年末余額7.27萬元列往來款核算。經延伸審計,至2019年審計時止用于支付公用經費3.05萬元,余額4.22萬元。

 (二)將應列收入、支出的款項列往來款核算10萬元。2018年州環保局撥入第二次污染源普查工作經費10萬元,記其他收入,年末轉往來款核算,當年支付污染源普查經費4.53萬元,年末結轉5.47萬元。經延伸審計,至2019年審計時止支付1.78萬元,余額3.69萬元。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題,縣審計局已按照國家法律法規的規定,及時出具了審計報告,下達了審計決定書。對結余資金7.27萬元未上繳財政的問題,責成州生態環境局硯山分局將截止審計時結余資金4.22萬元上繳縣級財政;對應列收入、支出的款項列往來款核算10萬元的問題,責成州生態環境局硯山分局調整賬務,將2019年初期初余額5.47萬元從往來款調賬到結轉科目核算,今后不得將收入列入往來款核算,嚴禁在往來款中列支費用。

針對審計發現問題,審計建議:一是將支付的環保小區法院執行裁定款調整為應收款項,采取措施盡快向小區住戶清收;二是對專項資金,應會同相關部門,制定項目實施方案,明確部門職責,規范資金支付流程,確保資金安全、準確支付;三是加快項目組織實施,加快資金使用進度,確保按預算和項目實施進度及時用款;四是 2018年9月購入保險柜1個0.08萬元,按辦公用品入賬,未辦理采購手續,未記入固定資產。應將保險柜補充登記資產賬,今后加強對政府采購及資產核算的管理工作。

四、審計查出問題的整改情況

州生態環境局硯山分局已對存在的問題進行了整改,結余資金4.22萬元已上繳縣級國庫;列入往來款核算的資金余額5.47萬元已調賬到其他收入科目核算。

硯山縣補交黨費使用管理情況審計結果

根據中共文山州委組織部和硯山縣委組織部的要求,縣審計局派出審計組,自2018年11月對硯山縣委組織部管理的硯山縣補交黨費使用管理情況進行了專項審計,并對江那鎮補交黨費使用情況進行了調查。

一、基本情況

2016年,硯山縣在“兩學一做” 學習教育中開展黨費收繳專項檢查工作,根據中央組織部《關于黨費收繳工作專項檢查中清理收繳的黨費使用有關問題的通知》(組通字〔2017〕21號)及《關于做好上繳中央的補交黨費使用管理工作的通知》(組廳字〔2017〕31號)要求,硯山縣委組織部結合我縣實際對清理收繳的黨費進行管理和使用。

硯山縣2016年補交黨費收入93 582.80元,2017年收文山州委組織部撥入725 638元,收入合計819 220.80元; 2016年上劃文山州委組織部補交黨費上交部分18 716.56元(按收繳總額的20%上劃,我縣可用的留存黨費為74 866.24元),2017年支出194 066.24元(其中: “七一”建黨節慰問困難黨員支出60 000元、“喜迎十九大、黨費曖人心”慰問黨員支出119 200元、為基層黨組識訂購《云嶺先鋒》《致富天地》支出14 866.24元),2018年1-10月支出355 030元(其中補助平遠鎮大白戶村委會用于發展集體經濟支出50 000元、撥付全縣11個鄉(鎮)黨委和縣工業園區黨工委‘萬名黨員進黨校’培訓經費支出134 000元、撥付全縣31個建檔立卡貧困行政村和縣工業園區黨工委基層黨組織黨員活動經費支出171 030元),2016年至2018年10月補交黨費支出合計567 812.80元;截止2018年10月累計結轉251 408元,擬用于全縣149個村民活動場所建設點補助(每個建設點1 687.30元)。

審計結果表明:硯山縣委組織部能按規定的用途和范圍對補交黨費進行管理和使用,做到專款專用,支出全部用于應發放的基層黨組織和黨員,未發現有截留、擠占、挪用情況;使用補交黨費集體討論決定,制定具體方案,履行了規定的審批手續;補交黨費的使用,把中央和省委州委對基層的關心厚愛、幫助支持落到實處、見到實效。在財務管理方面,雖已并在黨費賬中核算,設置了銀行存款日記賬、現金出納簿進行具體核算管理,但在審計中發現,未完全參照《行政單位會計制度》進行會計核算,未單獨設置會計科目,會計檔案管理還不夠規范。

二、審計處理情況及建議

建議硯山縣委組織部加強財務管理,健全會計賬務,參照《行政單位會計制度》對黨費進行會計核算,對補交黨費單獨設置會計科目核算,對黨費會計檔案進行規范管理。硯山縣委組織部已采納審計建議。 

2015-2016年中國兵器裝備集團公司

定點幫扶硯山項目審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第二十三條和硯山縣人民政府安排及中國兵器裝備集團公司的要求,硯山縣審計局于2018年5月至6月,對中國兵器裝備集團公司2015-2016年定點幫扶硯山項目捐贈資金的使用情況進行了審計,對涉及定點幫扶項目的硯山縣扶貧局、財政局、教育局、民政局、工信商務局、八嘎鄉人民政府、維摩鄉人民政府、者臘鄉人民政府、蚌峨鄉人民政府等9個單位資金撥付及使用、項目完成和成效情況進行了審計。

一、基本情況

根據中共中央、國務院關于印發《關于做好新一輪中央、國家機關和有關單位定點扶貧工作的通知》(國開辦發〔2012〕78號)文件精神,2015年11月,兵器裝備集團財務有限責任公司與硯山縣人民政府簽訂了《捐贈協議書》,捐贈75萬元為4所初級中學籌建兵財多媒體教室各1個; 2016年7月簽訂《中國兵器裝備集團公司2016年對硯山縣定點扶貧協議書》,捐贈1 975萬元定點幫扶10個項目。2015-2016年中國兵器裝備集團公司定點幫扶硯山項目共11個,捐贈資金2 050萬元(其中以車扶貧項目30輛車折資205萬元),截止2018年4月底,捐贈資金已全部到位,涉及部門共收到捐贈資金收入2 050萬元,支出1 834.57萬元,結余結轉使用215.43萬元。   

(一)2015年幫扶項目情況:捐贈資金75萬元定點幫扶教育扶貧項目1個,建設江那中學、八嘎中學、蚌峨中學、盤龍中學多媒體教室各1間“兵財多媒體” 教室,每間教室包含教師機1臺、學生機50臺、電源穩壓器1臺及教師(學生)桌椅和相關配套設備。縣教育局支付采購款74.6萬元,結余0.4萬元,已按規定組織實施完畢,設備交付學校由專人保管投入正常使用。

(二)2016年幫扶項目情況:捐贈1 975萬元定點幫扶10個項目,其中教育扶貧項目4個(2016年兵財多媒體教室建設項目、兵裝南資床上用品項目、捐資助學項目、硯山縣民族職業高級中學長安4S店教學實訓基地建設項目)、產業扶貧項目5個(八嘎鄉人民政府實施八嘎鄉商品牛養殖產業項目2個及以車扶貧項目1個共3個、者臘鄉人民政府實施者臘鄉蔬菜基地建設產業項目、蚌峨鄉人民政府實施蚌峨鄉辣椒產業種植項目)、電商扶貧1個(縣工信商務局實施電子商務公共服務中心建設項目),捐贈資金支付1 759.97萬元,結余215.03萬元。硯山縣民族職業高級中學長安4S店教學實訓基地建設項目正在建設中,其他項目均已按規定組織實施完畢。

審計結果表明:針對2015-2016年定點幫扶硯山項目,縣人民政府逐一制定了項目實施方案,涉及部門認真組織實施,截至2018年4月,完成扶貧項目10個,未完成扶貧項目1個,對完成實施的10個項目,硯山縣人民政府組成縣級檢查驗收組進行了檢查驗收。在項目管理實施方面, 能按照《云南省財政扶貧資金產業項目管理暫行辦法》的有關規定進行管理,鎖定扶持對象,確定方式,精準扶持,嚴格執行專項扶貧項目管理程序,未發現隨意調整、變更項目情況,屬于招投標和政府采購范圍的,己按照招投標和政府采購有關規定執行,到戶項目均有農戶簽字和手印及銀行流水。在資金管理方面,能按照《云南省財政專項扶貧資金管理辦法》的有關規定進行管理,專款專用,資金安全、規范,未發現截留、擠占、挪用專項扶貧資金情況。教育扶貧項目“兵財多媒體” 教室建設項目的實施,增強了8所項目學校的教學設施設備,改善了辦學條件,“兵裝南資”、“捐資助學”項目的實施惠及2552名貧困學生,激勵學生更加努力學習,有效幫扶貧困學生順利完成學業;產業扶貧項目的實施,增加了2436戶貧困戶的經濟收入,有效幫扶貧困戶實現脫貧致富;電商扶貧項目的實施,把電子商務公共服務與精準扶貧相結合,提升貧困戶運用電子商務創收增收的能力。 通過2015-2016年中國兵器裝備集團公司定點幫扶硯山項目的實施,為硯山縣精準扶貧工作奠定了堅實的基礎,對助推硯山縣扶貧工作提振建檔立卡戶的脫貧致富信心發揮了積極作用。

二、審計發現的主要問題

(一)未按時完成教育扶貧項目1個,項目正在實施中

縣教育局實施的硯山縣民族職業高級中學長安汽車4S店教學實訓基地建設項目,按照硯山縣人民政府制定的項目實施方案,該項目建設時限為2016年11月至2017年10月。因基礎建設還未完成,以致設備設施建設未能按規定的時限完成,建議縣教育局加快項目實施進度。

三、審計建議

建議加強項目后續監管工作。

(一)以車扶貧項目簽訂2-5年的合作期,蔬菜、辣椒產業項目簽訂3年的合作期,建議嚴格執行項目實施方案、協議,項目實施單位加強項目后續監管工作,確保貧困戶的收益。對蔬菜基地建設產業項目未轉入中康公司合作資金2 722元的1戶合作貧困戶,建議對其加強宣傳,督促其履行三方協議。

(二)硯山縣工信商務局實施電子商務公共服務中心建設項目由于起步晚、宣傳力度不夠等原因,2017年全縣電子商務交易額為897.93萬元,雖已達到項目實施方案500萬元的目標,但未完全達到 “硯山縣電子商務公共服務采購協議” 的考核目標,建議加強宣傳培訓,采取有效措施,推動電商快速健康發展,確保電商扶貧項目可持續發揮效益。

(三)商品牛養殖產業項目,涉及500戶貧困戶1000頭商品牛,商品牛買賣周轉流動性較大,建議八嘎鄉政府認真做好管理工作,加強技術指導,督促貧困戶做好飼養工作,確保貧困戶的收益。

(四)蔬菜基地建設產業項目、辣椒產業種植項目涉及1724戶貧困戶,有部份貧困戶資料不齊全,建議完善資料,進一步加強項目后續管理,嚴格執行項目實施方案、協議規定,確保貧困戶的收益。

(五)教育扶貧項目涉及設備物資較多,建議加強對項目設備及物資的管理,確保設備運行正常,資產安全完整。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,審計局列入審計報告反映,并提出整改意見,涉及實施項目的縣教育局、工信商務局、八嘎鄉人民政府、維摩鄉人民政府、者臘鄉人民政府等部門高度重視,已按要求整改。

硯山縣電子警察系統建設及指揮中心建設項目工程竣工決算審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定,硯山縣審計局于2019年1月8日至5月8日,對硯山縣公安局交通警察一大隊組織實施的電子警察系統建設及指揮中心建設項目工程竣工決算及效益性進行了審計。

一、基本情況

硯山縣電子警察系統建設及指揮中心建設項目工程,依據《硯山縣人民政府關于縣城北片區道路交通信號燈及電子警察系統建設經費的批復》(硯政復〔2017〕309號)建設。工程主要建設內容:在硯山縣城區6個路口及三個路段新建34套電子警察抓拍系統(包括34套反向卡口系統)和20套違法停車抓拍系統,新建6套聯網交通信號燈系統;改造升級4個老城區信號燈系統;指揮中心裝修和建設等。工程概算和資金籌措:概算資金729.94萬元,待項目竣工驗收審計后,根據竣工驗收審計價,按“2233”的方式分4年納入中期財政規劃逐年解決。

工程于2018年3月7日開工,2018年7月10日完工驗收。

審計結果表明,硯山縣公安局交通警察一大隊在該項目的建設過程中,按照規定履行了相關報批手續,執行了項目法人責任制、合同制、監理制等制度。但也存在著多計工程價款的問題。

二、審計發現的主要問題

施工方多計工程價款23.4萬元。

本次審計認定施工方因工程量計算錯誤、主材價格調整、個別子目的送審綜合單價與投標綜合單價不一致等原因,多計建安工程費23.4萬元。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題,硯山縣審計局已按照國家法律、法規的規定,出具了審計報告。對施工單位多計工程價款的問題,要求硯山縣公安局交通警察一大隊對施工單位多計的工程價款予以核減,并嚴格按照審定的工程決算價款支付施工單位。

針對審計發現的問題,硯山縣審計局建議:審計結束后,應積極籌措資金,及時按照施工合同的有關條款與施工方結算工程價款,避免拖欠農民工工資的情況發生。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,硯山縣公安局交通警察一大隊及時進行了整改。對施工單位多計工程價款的問題,硯山縣公安局交通警察一大隊已按照審定金額與施工單位辦理價款結算,對施工單位多計的工程款已作了核減調整。

硯山縣人民法院審判法庭建設項目

工程竣工決算審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定,硯山縣審計局于2018年12月17日至2019年7月30日,對硯山縣人民法院審判法庭建設項目工程竣工決算及效益性進行了審計。

一、基本情況

硯山縣人民法院審判法庭建設項目工程,主體工程依據《云南省發展和改革委員會關于文山州硯山縣人民法院審判法庭建設項目可行性研究報告的批復》(云發改投資〔2011〕2131號)建設。工程主要建設內容和規模:總建筑面積10270平方米,建設內容主要包括立案用房、審判用房、信訪接待用房、執行用房、審判配套用房、審判信息管理用房、訴訟檔案用房、司法警察警務用房、輔助用房。投資估算及資金來源:估算總投資2176萬元(不含征地費和裝備設備費),資金來源通過申請中央資金補助、地方自籌等多渠道解決;附屬工程依據《硯山縣住房和城鄉建設局、硯山縣發展和改革局關于硯山縣人民法院審判法庭附屬工程項目設計方案的批復》(硯建復〔2015〕7號)建設。建設規模及內容:大門、值班室、配電房、道路、停車場、綠化、室外給排水、供電及照明、拉閘門、旗桿等建設內容。投資概算及資金籌措:項目總概算投資269.1萬元。建設資金來源為爭取上級補助和自籌解決,兩項批復總投資合計為2445.1萬元。

工程項目于2012年12月1日開工,2016年9月1日完工,2016年9月23日驗收為合格工程。

審計結果表明,硯山縣人民法院在該項目的建設過程中,按照規定履行了相關報批手續,執行了項目法人責任制、合同制、監理制等制度。但也存在著多計工程價款和超投資超規模的問題。

二、審計發現的主要問題

(一)多計工程價款527.63萬元。

本次審計認定施工方因工程量計算錯誤、主材價格調整、個別子目的送審綜合單價與投標綜合單價不一致等原因,多計建安工程費527.63萬元。

 (二) 超投資超規模1212.88萬元。

本次審計認定建設單位由于立項批復中沒有包括二次裝修、信息化建設、前期費用等內容,導致超投資超規模1212.88萬元。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題,硯山縣審計局已按照國家法律、法規的規定,出具了審計報告。對施工單位多計工程價款的問題,要求硯山縣人民法院對施工單位多計的工程價款予以核減,并嚴格按照審定的工程決算價款支付施工單位;對超投資超規模的問題,已建議硯山縣人民法院及時向原審批單位申報追加投資規模和投資額。

針對審計發現的問題,硯山縣審計局建議:一是在今后類似的工作中,應加強對項目的監管工作,對隱蔽工程要做好驗收簽證記錄,以便在結算時能提供有力的依據;二是審計結束后,應按合同約定的相關條款與施工方及時結算工程價款;并督促施工單位及時、足額支付農民工工資,避免造成拖欠農民工工資的情況發生。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,硯山縣人民法院及時進行了整改。對施工單位多計工程價款的問題,硯山縣人民法院已按照審定金額與施工單位辦理價款結算,對施工單位多計的工程款已作了核減調整;對超投資超規模的問題,硯山縣人民法院正在做申報追加投資規模的準備工作 。

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